內(nèi)部審計工作流程

        內(nèi)部審計工作一般程序：
        1．年度審計工作計劃的編制：
        每個會計年度結束前一個月內(nèi)根據(jù)公司部署和公司經(jīng)營管理的需要，確定審計重點，編制提交次年年度審計工作計劃，報請總經(jīng)理批準后實施。
        2．確定審計項目：根據(jù)批準的年度審計工作計劃或總經(jīng)理指示，結合具體情況，確定審計項目，并指定項目負責人。項目負責人在對被審計單位的生產(chǎn)經(jīng)營、財務狀況等情況初步了解的基礎上，編制項目審計計劃，經(jīng)審計部經(jīng)理批準后實施。審計項目計劃主要包括以下內(nèi)容：
        a）被審計單位名稱；
        b）審計范圍、內(nèi)容、目標；
        c）各項目審計時間安排；
        d）其他事項。
        3．下達審計通知書：審計組根據(jù)批準的項目審計計劃，于實施審計前3日，向被審計單位下達書面審計通知書（特殊審計項目除外）。審計通知書主要包括以下內(nèi)容：
        a）審計的范圍、內(nèi)容、方式、時間；
        b）審計組成員名單；
        c）對被審計單位接受審計、配合工作的要求；
        d）審計單位簽章與簽發(fā)日期；
        e) 審計認為需要被審計單位自查的，應在審計通知書中注明自查內(nèi)容、要求和期限。
        被審計單位在收到審計通知后，必須按審計通知書的要求，做好審計準備，并為審計工作提供必要的工作條件。
        4．實施審計：在審計過程中，審計人員要根據(jù)審計工作具體要求，認真編寫審計工作底稿，獲取有價值的審計證據(jù)。審計工作底稿的主要內(nèi)容包括：
        a）被審計單位名稱；
        b）審計項目名稱及實施審計檢查時間；
        c）審計過程記錄；
        d）編制者和復核者的姓名及編制和復核的日期；
        e)其他應說明的問題。
        5．提出審計報告，做出審計決定：審計組在審計結束后，應進行綜合分析，在與被審計單位交換意見后，于審計終結后10（節(jié)假日順延）日內(nèi)寫出審計報告征求意見稿。被審計單位應當自接到審計報告征求意見稿之日起 3（節(jié)假日順延）日內(nèi)，將其書面意見送交審計組，被審計單位未提出書面意見，可視為對審計報告無異議。審計報告的編制以審計證據(jù)為依據(jù)，做到客觀、公正。審計報告包括審計目的、審計范圍、內(nèi)容和發(fā)現(xiàn)的問題、評價和結論、處理意見和建議。審計報告必須附有證明材料和有關資料。內(nèi)部審計報告經(jīng)審計部經(jīng)理審核后向分管副總與總經(jīng)理報出。
        6．審計部提出審計報告后，經(jīng)分管副總與總經(jīng)理簽署后，由審計部在總經(jīng)理授權的職權范圍內(nèi)按以下規(guī)定辦理：
        a)被審計單位、個人沒有或有輕微違反國家法規(guī)、公司規(guī)章制度行為的，出具審計意見書；
        b) 對被審計部門、個人違反國家法規(guī)、公司規(guī)章制度的行為，審計審價部提交并配合辦公室處理：處理和處罰的審計決定以公司名義發(fā)文。
        7．《審計處理決定》主要內(nèi)容：
        a) 審計內(nèi)容、范圍、方式和時間；
        b) 審計報告認定的被審計者違規(guī)違紀的行為事實；
        c) 對違規(guī)違紀行為的定性，作出處理、處罰決定及其依據(jù)；
        d) 需要進行整改的事項；
        e) 處理、處罰決定執(zhí)行的期限和要求。
        8．審計的復審：
         被審計單位對審計決定和結論如有異議，應在 7 天內(nèi)向總經(jīng)理提出復審申請，總經(jīng)理接到復審申請后3 天內(nèi)作出是否復審的決定，并指定復審小組的人員構成。復審小組應在 5天內(nèi)進行審計，在審計中如發(fā)現(xiàn)隱瞞或漏審、錯審等情況，應重新作出審計報告。復審期間原審計結論和決定照常執(zhí)行。復審小組的復審結論和決定為終審結論和決定，被審計單位必須執(zhí)行。
        9．集團公司總經(jīng)理批準審計報告后，審計部負責督促有關職能部門落實整改措施。

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