如何防止企業(yè)應收票據(jù)造假

       應收票據(jù)是指企業(yè)持有的、尚未到期兌現(xiàn)的商業(yè)票據(jù)。是一種載有一定付款日期、付款地點、付款金額和付款人的無條件支付的流通證券，也是一種可以由持票人自由轉(zhuǎn)讓給他人的債權憑證。企業(yè)應設置“應收票據(jù)備查簿”，逐筆登記每一應收票據(jù)的種類、號碼和出票日期、票面金額、票面利率、交易合同號和付款人、承兌人、背書人的姓名或單位名稱、到期日、背書轉(zhuǎn)讓日、貼現(xiàn)日期、貼現(xiàn)率和貼現(xiàn)凈額、未計提利息，以及收款日期和收回金額、退票情況等資料。同時，也要注意防止應收票據(jù)造假的情況。
       一、審查企業(yè)應收票據(jù)的內(nèi)部控制
       檢查企業(yè)應收票據(jù)的內(nèi)部控制制度的重點，應放在以下幾個方面：
       1.是否建立明確的職責分工制度。應收票據(jù)的總賬和明細賬戶的登記應由不同的職員分別登記，現(xiàn)金收款員不得從事應收票據(jù)的記賬工作。
       2.是否嚴格控制應收票據(jù)業(yè)務，票據(jù)的接受、貼現(xiàn)和換新是否進行嚴格的審批。
       3.是否按規(guī)定設置“應收票據(jù)備查簿”，有無專人負責登記和注銷，內(nèi)容是否完整。
       4.應收票據(jù)賬實是否有定期盤點核對制度，是否切實執(zhí)行。
       二、實地檢查法
       這一方法主要用來驗證應收票據(jù)是否確實存在。通過全面盤點應收票據(jù)實物，并逐項與應收票據(jù)備查簿上結存的各種應收票據(jù)的余額進行核對;在此基礎上，再將應收票據(jù)期末余額匯總與應收票據(jù)總賬余額進行核對。除實際盤查庫存票據(jù)外，還要按照應收票據(jù)的發(fā)生額，分析其對應賬戶，并追查應收票據(jù)的原始憑證。
       三、核對法
       審查人員應將“應收票據(jù)”及對應賬戶的總賬記錄與明細賬核對。如果存在虛擬應收票據(jù)業(yè)務，利用“應收票據(jù)”賬戶調(diào)節(jié)收入的情況，往往沒有相應的明細賬記錄;必要時，再核對有關記賬憑證和原始憑證，看其賬證、證證是否相符。查問“應收票據(jù)”明細賬及“應收票據(jù)備查簿”，核對應收票據(jù)的應收日期和金額與實際收款日期、金額間是否相符，以查明“應收票據(jù)”長期掛賬的問題。
       四、調(diào)查了解法
       調(diào)查了解應收票據(jù)是否以合法的商品交易為基礎，有無非商品交易形成的應收票據(jù)。有無到期或過期而未及時辦理收款的票據(jù)，必要時應查閱有關會計憑證，詢問有關當事人和承兌人、付款人以查清事實真相，是對方單位無力支付，還是經(jīng)辦人員責任心不強，還是為謀取私利故意到期不收回。對于內(nèi)容、數(shù)額不實的票據(jù)和大額的票據(jù)，還要調(diào)查出票單位或個人的資金狀況和抵押品市價，以判明其收回程度。

原文分享地址：http://www.ahlfyl.cn/changjianwenti/6564.html

• 法定審計
• 內(nèi)部審計
• 特殊目的審計
• 財務預算
• 財務報告
• 企業(yè)重組
• 合并與收購
• 香港稅務
• 中國稅務
• 周年申報
• 公司年檢
• 公司年報
• 香港海外公司年審
• 公司轉(zhuǎn)股
• 股東變更
• 董事變更
• 法人變更
• 公司改名變更
• 公司地址變更
• 會計做賬記賬
• 公司法定秘書
• 信息查詢
• 公司續(xù)期
• 香港律師公證
• 國際公證
• 各國領事館認證
• 中國駐外領事館認證
• 國際公證人
• 高等法院加簽
• 代理公證文件
• 三來一補企業(yè)轉(zhuǎn)型
• 注冊地址服務
• 銀行開戶服務
• 香港公司清盤/注銷
• 中國公司注銷