先收款后住店結(jié)算方式的核算

　　采用先收款后住店的結(jié)算方式核算客收入，可采取相應(yīng)的“營業(yè)日記簿”和“營業(yè)收入日”對旅客住店、離店進(jìn)行記錄，以此提高客房利用率。營業(yè)日記簿和營業(yè)收入日報表的格式分別如下表所示。
 

    “營業(yè)日記簿”中“本日營業(yè)收入合計”欄中的數(shù)額，應(yīng)與“預(yù)收房金”中“本日應(yīng)收”欄的數(shù)額相等：“上日結(jié)存”欄中的數(shù)額為旅店截止至上日的結(jié)余預(yù)交款數(shù)額：“本日結(jié)存”＝“上日結(jié)存”＋“本日交付”一“本日應(yīng)收”。
 

    總臺應(yīng)在每日業(yè)務(wù)終了時，將“營業(yè)日記簿”各欄加計“本日合計數(shù)”。將收進(jìn)庫存現(xiàn)金和房金收據(jù)的存根與“本日交付”欄內(nèi)數(shù)額相核對，并編制“營業(yè)收入日報表”，連同庫存現(xiàn)金送交部門入賬。
 

　 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 營業(yè)日記簿

　 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 2009年5月7日
 

　出租客房間數(shù)：110間　　　空置客房間數(shù)：6間　　　�。簞⑿《取　　�審核：陳君

　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 營業(yè)收入日報

　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 2009年5月7日

　　收款人：朱文　　　　　　　　　　交款人：陳君　　　　　　　　　制表：劉小芳

　　【例】正保大酒店采用先收款后住宿的核算方式，收到總臺交來庫存現(xiàn)金等有關(guān)結(jié)算單據(jù)，并交來“營業(yè)收入日報表”仍以上表為例。
 

    （1）根據(jù)“營業(yè)收入日報表”中“營業(yè)收入”欄的數(shù)額，作分錄如下：
 

　　借：預(yù)收賬款——預(yù)收房金　　　 22500
 

　　　貸：主營業(yè)務(wù)收入——房金 　　　 22000
 

　　　　　　　　　　　——飲料 　　　 300
 

　　　　　　　　　　　——食品 　　　 200
 

　�。�2）信用卡結(jié)算手續(xù)費(fèi)率為3‰，根據(jù)“營業(yè)收人日報表”預(yù)收房金欄“本日交付”中各項(xiàng)目的數(shù)額，以及信用卡簽購單、計匯單回單和進(jìn)賬單回單。作會計分錄如下：
 

　　借：庫存現(xiàn)金 　　　　　　　　　16400
 

　　　貸：預(yù)收賬款——預(yù)收房金 　　　16400
 

　　借：存款 　　　　　　　　　3988
 

　　　　財務(wù)費(fèi)用 　　　　　　　　　　12
 

　　　貸：預(yù)收賬款——預(yù)收房金 　　　4000
 

　　“預(yù)收賬款”是負(fù)債類賬戶，用以核算按規(guī)定向客戶預(yù)收的款項(xiàng)。預(yù)收時，記入貸方；收入實(shí)現(xiàn)時，記入借方；余額在貸方，表示企業(yè)已經(jīng)預(yù)收，而尚未為客戶提供服務(wù)的款項(xiàng)。
 

原文分享地址：http://www.ahlfyl.cn/huijixiangguan/4035.html

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