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現(xiàn)金支出的程序

時間: 2014-07-21 整理: www.ahlfyl.cn 編輯：香港公司年審來源：互聯(lián)網點擊: 次

現(xiàn)金支出的程序

　　出納人員辦理現(xiàn)金支出業(yè)務時，其依據主要是發(fā)票、非經營性收據、往來收據以及內部結算使用的工資表、借款審批單等。出納人員應當按照原始憑證的審查要求，仔細復核，并按規(guī)定程序辦理支出事宜。具體程序如下：

　　(1)受理付款業(yè)務。出納人員在取得付款依據后，應按規(guī)定進行審核。對于出納人員直接經辦的業(yè)務，如現(xiàn)金匯款等，還需要填制原始憑證并補齊手續(xù)。

　　(2)確定支付金額。出納人員對于定期以度不定期大額現(xiàn)金支出，都應當做到心中有數(shù)，提前準備好充足的現(xiàn)金用以支付;每天工作開始時，應檢查現(xiàn)金余額，不足部分應及時從開戶銀行提取;對于確實不足以全額支付的業(yè)務，應約好時間一次性支付，不得分次支付，避免責任不清、程序錯亂。

　　(3)根據審核無誤的單據支付現(xiàn)金。根據審核無誤的原始單據辦理現(xiàn)金支付時，出納人員應進行復點，并要求收款人當面點清當面確認。如果是由收款人直接領取現(xiàn)金的，由其本人簽收;如果是他人代為領款的，應在得到當事人的確認后，方可由代領人簽收，并注明“×××代××領款”字樣，以明確雙責任。

　　(4)付款完畢后，在審核無誤的原始憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”印章，據以編制記賬憑證。

　　(5)根據審核的記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬。

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