香港公司年審

10萬客戶見證，專注香港、海外、國內(nèi)各種公司年審、審計、做賬、報稅服務，30年老字號招牌！

QQ在線依次為深圳,廣州,上海,北京: 年檢會計

全國服務熱線：400-034-0008

當前位置: 香港公司年審 > 常見問題 > 審計相關 >

業(yè)務循環(huán)中內(nèi)部控制

時間: 2012-06-29 整理: www.ahlfyl.cn 編輯：香港公司年審來源：互聯(lián)網(wǎng) 點擊: 次

　　1.職責分工

　�。�1）籌資、投資決策和執(zhí)行相互獨立，防止舞弊發(fā)生；

　　（2）籌資、投資業(yè)務執(zhí)行和記錄相互獨立，以相互牽制；

　　（3）籌資、投資業(yè)務執(zhí)行與財會部門監(jiān)督相互獨立，防止資金管理失控；

　�。�4）財會部門內(nèi)部對資金收付、記錄、復核相互獨立，以保證業(yè)務處理正確無誤；

　�。�5）盈余公積核算、復核由不同人員完成，有關明細賬與總賬記錄分開，便于核對賬面記錄的一致性，避免發(fā)生錯弊。

　　2.信息傳遞程序控制

　�。�1）文件和記錄的使用。

　　資本循環(huán)過程需設計或取得原始憑證，作為控制業(yè)務的重要措施。

　�。�2）審核制度。

　　企業(yè)對資本金的籌集、留存、增減情況和股息、紅利的分配都應定期進行檢查清理；對實物資產(chǎn)應定期或不定期盤點檢查；企業(yè)內(nèi)部審計部門要定期檢查賬證表，抽查出納保管的票據(jù)，檢查投資收益和利息等的計算正確性及支付及時性。

　�。�3）授權程序。

　　所有的資本交易事項，如股本交易的股票登記、發(fā)行、減資或增資等，都必須由企業(yè)最高權力機構事先審批與授權；最高管理機構制定舉債政策及內(nèi)部批準程序；

　　對籌集的資金進行投資時，必須進行可行性研究，決策后授權財會部門執(zhí)行；

　　償還債務時，要有正式的授權審批程序；

　　盈余公積金的提取和使用按國家有關規(guī)定，由股東大會或董事會做出決定辦理，盈余公積中各部分的使用經(jīng)董事會的授權批準。

　　3.實物控制

　　實物控制是對實物文件和實物資產(chǎn)的控制。

　　實物文件包括籌資計劃、籌資協(xié)議或合同、股東會決議、董事會紀要、總經(jīng)理辦公會紀要、企業(yè)各級領導人批示、投人實物資產(chǎn)驗收單、股票或債券發(fā)行批件、發(fā)行委托書、投資研究方案、投資協(xié)議、借款合同、賬冊憑證等；實物資產(chǎn)包括股票、股權證書、債券、支票、機器設備等。

　　實物控制就是要限制非授權人接近實物文件和實物資產(chǎn)，以保證各種實物安全。

原文分享地址：http://www.ahlfyl.cn/shenjixiangguan/5226.html