銀行換審審計(jì)質(zhì)量受關(guān)注

    通常，審計(jì)一家銀行需要300人-500人以上的團(tuán)隊(duì)協(xié)作，并配有20位以上的合伙人。四大行中，中國(guó)銀行的海外分支機(jī)構(gòu)最多，農(nóng)業(yè)銀行的不良資產(chǎn)率最高，工商銀行的總資產(chǎn)最多。據(jù)悉，審計(jì)費(fèi)的考量標(biāo)準(zhǔn)包括: 審計(jì)費(fèi)在銀行總收入中的占比、事務(wù)所投入的總?cè)斯こ杀�，等等�?br />  

    “審計(jì)是良心活。”某“四大”人士對(duì)《財(cái)經(jīng)》記者表示，審計(jì)師的意見(jiàn)，最終不過(guò)一張紙一行字。如果草草了事蓋橡皮圖章，100萬(wàn)元也太多；如果認(rèn)真夯實(shí)每一個(gè)數(shù)字，1億元也不多。
 

    據(jù)悉，某大型國(guó)有銀行上市之前由本土所出具的財(cái)務(wù)報(bào)表，審計(jì)費(fèi)不足百萬(wàn)元。
 

   “以四大行12萬(wàn)億元的總資產(chǎn)計(jì)，每百萬(wàn)元資產(chǎn)的審計(jì)費(fèi)不過(guò)10元出頭，與國(guó)外同行相比是很低的。”一位業(yè)內(nèi)人士表示，更何況審計(jì)費(fèi)包含差旅費(fèi)、精算師團(tuán)隊(duì)、電腦系統(tǒng)專(zhuān)家團(tuán)隊(duì)費(fèi)用，一味地降低審計(jì)費(fèi)用，只會(huì)壓縮審計(jì)質(zhì)量。
 

    該人士認(rèn)為，如果五年更換審計(jì)師成為慣例，那事務(wù)所將傾向于減少對(duì)客戶的長(zhǎng)期投資，更會(huì)將其視為程序性的一般審計(jì)過(guò)程。如對(duì)銀行電腦系統(tǒng)的審計(jì)，需要事務(wù)所對(duì)接系統(tǒng)投資上千萬(wàn)元，如果視為短期行為，則會(huì)采取其他的替代審計(jì)程序。
 

    另有一家事務(wù)所人士對(duì)此不以為然。他認(rèn)為，換一撥人，五年內(nèi)相對(duì)固定。換出銀行項(xiàng)目上的員工，可以直接放在換入項(xiàng)目上，其經(jīng)驗(yàn)足以保證審計(jì)質(zhì)量。
 

    來(lái)自銀行方面的反饋是：“四大”中無(wú)論選擇哪一家，業(yè)務(wù)能力差異性并不是很大。
 

    換審過(guò)程中，新審計(jì)師與被審計(jì)單位需重新磨合，強(qiáng)制輪換將導(dǎo)致額外的成本。在美國(guó)審計(jì)總署的一項(xiàng)調(diào)查中，幾乎所有受訪的事務(wù)所和企業(yè)都認(rèn)為，會(huì)計(jì)師強(qiáng)制輪換的成本可能超過(guò)收益。
 

    銀行審計(jì)比一般制造業(yè)審計(jì)更為復(fù)雜。其核心是對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表的審計(jì)，其中對(duì)貸款進(jìn)行五級(jí)分類(lèi)、定義不良貸款、計(jì)提準(zhǔn)備金等占到工作量的一半以上，每一筆貸款人需核實(shí)是否有意愿、經(jīng)濟(jì)能力和現(xiàn)金流來(lái)償還。其次是針對(duì)各類(lèi)金融產(chǎn)品如債券，衡量其公允價(jià)值，并確認(rèn)托管的安全性等。
 

    審計(jì)師還需保證金融衍生產(chǎn)品全部納入風(fēng)險(xiǎn)控制體系，將表外的合同收集到表內(nèi)并建立敞口；而銀行的電腦系統(tǒng)、更新的監(jiān)管要求，也都分別需要審計(jì)師執(zhí)行一定的程序來(lái)確認(rèn)。

原文分享地址：http://www.ahlfyl.cn/shenjixiangguan/5513.html

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