內(nèi)部審計(jì)工作牽涉到財(cái)務(wù)中應(yīng)收賬款

應(yīng)收賬款收回?cái)?shù)額及期限是否如實(shí)關(guān)系到小企業(yè)流動(dòng)資金的狀況、小企業(yè)生產(chǎn)的決策、信用客戶的形象和內(nèi)部控制對(duì)貪污及挪用小企業(yè)款項(xiàng)的抵制等。因此，為維護(hù)資金的安全運(yùn)行，對(duì)應(yīng)收賬款應(yīng)實(shí)行嚴(yán)格的內(nèi)審和內(nèi)部控制制度，盡管小企業(yè)組織架構(gòu)可能并不完善，以下幾個(gè)方面還是需要引起部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)和單位負(fù)責(zé)人的重視。

　　（1）可靠的人事和明確的責(zé)任。要想進(jìn)行成功的控制，最重要的一個(gè)因素就是人的因素。不合格和不誠(chéng)實(shí)的員工會(huì)削弱一個(gè)系統(tǒng)的作用。雇用、訓(xùn)練、激勵(lì)和管理員工是一項(xiàng)基礎(chǔ)工作。必須視個(gè)人的能力、興趣、經(jīng)驗(yàn)和可靠程度的不同，分別授予他們權(quán)利、責(zé)任、和義務(wù)。

 

　�。�2）責(zé)任分離與崗位輪換。分離責(zé)任、崗位輪換不僅有助于保證精確地編制數(shù)據(jù)，還限制了需要兩人或多人合伙才能舞弊的機(jī)會(huì)。

 

　�。�3）確認(rèn)壞賬損失要有完整的程序。小企業(yè)確認(rèn)壞賬損失的條件比較特殊，必須取得充分、確鑿的證據(jù)才能予以確認(rèn)。

 

　�。�4）對(duì)賒銷的權(quán)限進(jìn)行監(jiān)督。賒銷及征信部門(mén)有權(quán)決定賒銷的對(duì)象及數(shù)量，但決定必須建立在對(duì)信用資料分析的基礎(chǔ)之上，權(quán)力屬于全部門(mén)，個(gè)人的權(quán)利不能凌駕于集體之上。

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