企業(yè)私設(shè)小金庫的五大秘笈

　　“秘笈”一：注冊空殼關(guān)聯(lián)公司

　　資金通過往來款掛賬導(dǎo)到空殼關(guān)聯(lián)公司，然后以各種名義取出現(xiàn)金到小金庫。在掛賬到一定金額和年限后，對給公司進(jìn)行清算解散（這種公司都是虧損嚴(yán)重、資不抵債），隨后拿著清算證明和原始單據(jù)，向稅務(wù)部門申請“其他應(yīng)收款”的稅前核銷。
 

　　“秘笈”二：以會議費、咨詢費等名義虛列支出
 

　　開出轉(zhuǎn)賬支票付款到某某管理咨詢公司、某某國際會議中心，隨后再從這些公司拿到現(xiàn)金，這些公司則獲得一定比例的手續(xù)費。與此對應(yīng)的是，金額較小、較繁瑣的就是公司找各種辦公用品、交通票套現(xiàn)了。
 

　　“秘笈”三：支付不需要支付的質(zhì)保金
 

　　很多供應(yīng)商承接該公司的工程或其它項目時，公司與其私下商談兩個價格，一個是實際成交價格，一個是加成一定比例后的價格。在簽署合同時，以后者作為合同價格，開發(fā)票時也以后者作為發(fā)票價格。工程或供貨等合同履行后，公司按合同價格向供應(yīng)商付款，付款方式分為兩種，實際成交價格通過銀行轉(zhuǎn)賬，加成部分在合同里面約定是質(zhì)保金，對質(zhì)保金的支付則是通過現(xiàn)金的方式，實際上這部分公司沒有支付，而是以支付質(zhì)保金的名義進(jìn)入了小金庫。
 

　　當(dāng)然，公司找的都是比較聽話的供應(yīng)商，供應(yīng)商的配合肯定也會得到一定的補償（多開發(fā)票的稅費之外）。類似的方法還有支付長期不需支付的應(yīng)付賬款等。
 

　　“秘笈”四：截留各種收入
 

　　作為正規(guī)的大公司，正常的經(jīng)營收入對方都是要發(fā)票的，一般也是通過銀行系統(tǒng)交易的，截留收入的情況不是很多。但對于其他的零碎收入就比較多了。比如收取職工的違約金。北京的很多公司有留京指標(biāo)，每年招聘很多外地學(xué)子。在招聘時就約定了，一般是3年以上的服務(wù)期，如果違約則1年要補償公司5000元以上的違約金。于是很多公司給新進(jìn)的外地學(xué)子開出很低的薪水水平，加上公司發(fā)展氛圍和前景較差，許多員工提前跳槽，于是都向公司交了不菲的違約金，這些違約金無一例外都進(jìn)了小金庫。此外還有諸如廢品收入、培訓(xùn)收入、職工宿舍出租收入、門面房出租收入、科研經(jīng)費收入等等。
 

　　“秘笈”五：虛列勞務(wù)費
 

　　勞務(wù)費稅務(wù)局的審核是比較松懈的，僅要求提供清單、身份證號碼。于是，公司就經(jīng)常請勞務(wù)，并且不是一般的勞務(wù)，高級勞務(wù)，身份證號碼都是各個大學(xué)退休教授的號碼，當(dāng)然支出的勞務(wù)費金額不小，去向自然也是小金庫了。
 

原文分享地址：http://www.ahlfyl.cn/shenjixiangguan/6112.html

• 法定審計
• 內(nèi)部審計
• 特殊目的審計
• 財務(wù)預(yù)算
• 財務(wù)報告
• 企業(yè)重組
• 合并與收購
• 香港稅務(wù)
• 中國稅務(wù)
• 周年申報
• 公司年檢
• 公司年報
• 香港海外公司年審
• 公司轉(zhuǎn)股
• 股東變更
• 董事變更
• 法人變更
• 公司改名變更
• 公司地址變更
• 會計做賬記賬
• 公司法定秘書
• 信息查詢
• 公司續(xù)期
• 香港律師公證
• 國際公證
• 各國領(lǐng)事館認(rèn)證
• 中國駐外領(lǐng)事館認(rèn)證
• 國際公證人
• 高等法院加簽
• 代理公證文件
• 三來一補企業(yè)轉(zhuǎn)型
• 注冊地址服務(wù)
• 銀行開戶服務(wù)
• 香港公司清盤/注銷
• 中國公司注銷