全國重點(diǎn)稅源企業(yè)自查參考提綱：應(yīng)納稅種盤點(diǎn)

　　一、營業(yè)稅
　　重點(diǎn)檢查是否存在以下問題：
　�。ㄒ唬�營業(yè)收入是否完整及時(shí)確認(rèn)
　　1.現(xiàn)金收入不按規(guī)定入賬。
　　2.不給客戶開具發(fā)票，相應(yīng)的收入不按規(guī)定入賬。
　　3.收入長期掛賬不轉(zhuǎn)收入。
　　4.向客戶收取的價(jià)外收費(fèi)未依法納稅。
　　5.以勞務(wù)、資產(chǎn)抵債未并入收入納稅。
　　6.不按《營業(yè)稅暫行條例》規(guī)定的時(shí)間確認(rèn)收入，遞延納稅義務(wù)。
　�。ǘ�）關(guān)聯(lián)企業(yè)間提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)、銷售不動(dòng)產(chǎn)價(jià)格明顯偏低又無正當(dāng)理由，申報(bào)納稅時(shí)不做調(diào)整。
　�。ㄈ�）按稅法規(guī)定負(fù)有營業(yè)稅扣繳義務(wù)的扣繳義務(wù)人未依法履行扣繳稅款義務(wù)。
　�。ㄋ模┘鏍I不同稅率的業(yè)務(wù)時(shí)，高稅率業(yè)務(wù)適用低稅率。
　　二、個(gè)人所得稅
　　自查以各種形式向個(gè)人支付的應(yīng)稅收入是否依法扣繳個(gè)人所得稅：
　�。ㄒ唬�為職工超標(biāo)準(zhǔn)繳納的年金、以年金等名義發(fā)放的津補(bǔ)貼、績效獎(jiǎng)金。
　�。ǘ�）為職工購買的各種商業(yè)保險(xiǎn)。
　�。ㄈ�）超標(biāo)準(zhǔn)為職工支付的養(yǎng)老、失業(yè)和醫(yī)療保險(xiǎn)。
　　（四）超標(biāo)準(zhǔn)為職工繳存的住房公積金。
　�。ㄎ澹┮詧�(bào)銷發(fā)票形式向職工支付的各種個(gè)人收入。
　　（六）車改、通信補(bǔ)貼。
　�。ㄆ撸�為職工個(gè)人所有的房產(chǎn)支付的暖氣費(fèi)、物業(yè)費(fèi)。
　�。ò耍┕善逼跈�(quán)收入。實(shí)行員工股票期權(quán)計(jì)劃的，員工在行權(quán)時(shí)獲得的差價(jià)收益，是否按工薪所得繳納個(gè)人所得稅。
　�。ň牛┮苑秦泿判问桨l(fā)放的個(gè)人收入是否扣繳個(gè)人所得稅。
　�。ㄊ�）企業(yè)為股東個(gè)人購買汽車是否扣繳個(gè)人所得稅。
　�。ㄊ�一）贈(zèng)送給其他單位個(gè)人的禮品、禮金等是否按規(guī)定代扣代繳個(gè)人所得稅。
　�。ㄊ�二）是否按規(guī)定履行全員、全額代扣代繳義務(wù)。
　　三、房產(chǎn)稅
　�。ㄒ唬┩恋貎r(jià)值是否計(jì)入房產(chǎn)原值繳納房產(chǎn)稅。
　�。ǘ�）是否存在與房屋不可分割的附屬設(shè)施未計(jì)入房產(chǎn)原值繳納房產(chǎn)稅。
　�。ㄈ�）未竣工驗(yàn)收但已實(shí)際使用的房產(chǎn)是否繳納房產(chǎn)稅。
　　（四）無租使用房產(chǎn)是否按規(guī)定繳納房產(chǎn)稅。
　�。ㄎ澹�應(yīng)予資本化的利息是否計(jì)入房產(chǎn)原值繳納房產(chǎn)稅。
　　四、土地使用稅
　　土地實(shí)際面積與土地使用證存有差異情況下，是否按照土地實(shí)際面積繳納土地使用稅。
　　五、印花稅
　　（一）是否混淆合同性質(zhì)，從低適用稅率或擅自減少計(jì)稅依據(jù)，未按全部所載金額計(jì)稅，將應(yīng)稅憑證劃為非稅憑證，漏繳印花稅。
　�。ǘ�）是否應(yīng)納稅憑證書立或領(lǐng)受時(shí)不進(jìn)行貼花，而直到憑證生效日期才貼花，導(dǎo)致延期繳納印花稅。
　�。ㄈ�）增加實(shí)收資本和資本公積后是否補(bǔ)繳印花稅。
　�。ㄋ模┪疵鞔_交易金額的合同，如框架性協(xié)議等，是否存在漏繳印花稅的問題。
　�。ㄎ澹┛晒┏鍪劢鹑谫Y產(chǎn)公允價(jià)值增加，是否對(duì)“資本公積”的增加部分貼花。

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