香港公司年審

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不想被稅務(wù)局稽查？財(cái)稅人2017年要做好這些！

時(shí)間: 2017-01-22 整理: www.ahlfyl.cn 編輯：香港公司年審來(lái)源：互聯(lián)網(wǎng) 點(diǎn)擊: 次

進(jìn)入2017年,金稅三期,三證合一,營(yíng)改增,電子申報(bào)系統(tǒng)升級(jí),五證合一……財(cái)務(wù)人的工作面臨翻天覆地的變化,并遇到前所未有的考驗(yàn),近期隨著《全國(guó)稅務(wù)稽查規(guī)范》的出臺(tái),2017年稅務(wù)嚴(yán)查已經(jīng)拉開(kāi)了序幕,為了幫助財(cái)務(wù)人游刃有余地面對(duì)各項(xiàng)挑戰(zhàn),小編整理了一份關(guān)于稽查方面的財(cái)稅學(xué)習(xí)內(nèi)容,幫助大家查缺補(bǔ)漏,大家一起來(lái)看看吧!

1、進(jìn)項(xiàng)發(fā)票認(rèn)證成功了也不一定抵扣成功

我們拿到進(jìn)項(xiàng)發(fā)票認(rèn)證成功后,并不代表就安全了,因?yàn)槟愕挚凼悄愕囊馑?稅務(wù)局收到的是你有抵扣意愿,上游交稅了才能批準(zhǔn)你抵扣成功,所以所謂抵扣成功也是有很大的風(fēng)險(xiǎn)和意外的。

如果有一天稅務(wù)局就找上門來(lái)了,說(shuō)你的供應(yīng)商失聯(lián)了,我們能做的就是,趕緊把稅和滯納金補(bǔ)上。至于你的供應(yīng)商為什么失聯(lián),大家心里都清楚,肯定是你們公司買了票販子的發(fā)票。

2、企業(yè)的稅負(fù)不能太低也不能太高

稅負(fù)高,那就意味著交的稅多,估計(jì)誰(shuí)也不愿意多交稅。稅要是繳多了,老板會(huì)把你罵個(gè)狗血噴頭。

稅負(fù)低,如果低于平均稅負(fù),那就會(huì)被稅務(wù)局認(rèn)為納稅不正常,然后引來(lái)一大堆麻煩,也會(huì)被罵死。

所以,在合法的情況下,達(dá)到平均稅負(fù)就行了。沒(méi)必要太高,更不能太低。

如果發(fā)現(xiàn)自己稅負(fù)太低,低于同行業(yè)平均水平,那趕緊自查,看是什么原因,免得讓稅局盯上。請(qǐng)神容易送神難!

3、各行業(yè)“預(yù)警稅負(fù)率”要背過(guò)

一般稅負(fù)率過(guò)低往往會(huì)引起稅務(wù)局的關(guān)注,可以掌握在不低于行業(yè)平均稅負(fù)率1%左右(商業(yè)企業(yè)1.5%左右)。

一、企業(yè)增值稅行業(yè)預(yù)警稅負(fù)率

增值稅稅負(fù)率是指增值稅納稅義務(wù)人當(dāng)期應(yīng)納增值稅占當(dāng)期應(yīng)稅銷售收入的比例。

對(duì)小規(guī)模納稅人來(lái)說(shuō),稅負(fù)率就是征收率3%,而對(duì)一般納稅人來(lái)說(shuō),由于可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額,稅負(fù)率就不是17%或13%,而是遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于該比例,具體計(jì)算如下:

稅負(fù)率=當(dāng)期應(yīng)納增值稅/當(dāng)期應(yīng)稅銷售收入

當(dāng)期應(yīng)納增值稅=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-實(shí)際抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

實(shí)際抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額=期初留抵進(jìn)項(xiàng)稅額+本期進(jìn)項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出-出口退稅-期末留抵進(jìn)項(xiàng)稅額

注1:對(duì)實(shí)行“免抵退”的生產(chǎn)企業(yè)而言,應(yīng)納增值稅包括了“口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額”。

注2:通常情況下,當(dāng)期應(yīng)納增值稅=應(yīng)納增值稅明細(xì)賬“轉(zhuǎn)出未交增值稅”累計(jì)數(shù)+“出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額”累計(jì)數(shù)。

二、企業(yè)所得稅行業(yè)預(yù)警稅負(fù)率

所得稅稅負(fù)率,為年度交納所得稅稅額占該企業(yè)收入總額的百分比。每月預(yù)繳的企業(yè)所得稅也要算在內(nèi),就是一個(gè)年度所有繳納的企業(yè)所得稅稅額都要算在內(nèi)。

4、稅務(wù)會(huì)計(jì)越來(lái)越難當(dāng),趕緊充電

以前國(guó)有企業(yè)的時(shí)候,企業(yè)是國(guó)家的,稅也是交給國(guó)家,會(huì)計(jì)只要把稅算清楚就可以了,現(xiàn)在企業(yè)改制后,稅局跟企業(yè)成了對(duì)立面,并且通過(guò)金稅三期和各種稅務(wù)專家專業(yè)人才,從腳武裝到了牙齒,稍有不慎,就會(huì)被稅局約談。會(huì)計(jì)的工作也變得越來(lái)越復(fù)雜,專業(yè)知識(shí)要求越來(lái)越高,趕緊充電。

5、發(fā)票增量,稅務(wù)局會(huì)實(shí)地核查,得有所準(zhǔn)備

發(fā)票增量看場(chǎng)地,主要是確定你是否有經(jīng)營(yíng),經(jīng)營(yíng)規(guī)模是否確實(shí)需要你申請(qǐng)的發(fā)票量,準(zhǔn)備幾份近期金額比較大購(gòu)銷合同,負(fù)責(zé)人要在場(chǎng),一般會(huì)問(wèn)一些問(wèn)題,如工廠預(yù)計(jì)年收入多少,工人多少之類的。

6、長(zhǎng)期零申報(bào),稅務(wù)局可能早就盯上你

那何為長(zhǎng)期?

通常情況下,稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定半年以上為長(zhǎng)期,具體也看各地方的規(guī)定。但是超過(guò)兩年,絕對(duì)會(huì)被鎖定,將面臨工商總局和稅務(wù)總局的聯(lián)合提醒。

人家也不想這樣,真的是不善經(jīng)營(yíng),已經(jīng)夠可憐了,還要被清查?

其實(shí),并不是所有的零申報(bào)都會(huì)被重點(diǎn)監(jiān)控,比如處于籌建期的企業(yè)(業(yè)務(wù)還未展開(kāi)都是正常的),或是確實(shí)經(jīng)營(yíng)不善,已經(jīng)被有關(guān)部門關(guān)停等情況,可以到稅務(wù)部門備案。

稅務(wù)局為何會(huì)盯上長(zhǎng)期零申報(bào)企業(yè)?

其實(shí)這個(gè)道理很簡(jiǎn)單,長(zhǎng)期零申報(bào)表示企業(yè)長(zhǎng)期沒(méi)有收入來(lái)源,那么企業(yè)的存續(xù)是不會(huì)長(zhǎng)久的。雖說(shuō)企業(yè)所得稅是賺錢了才繳的,但增值稅可是雁過(guò)拔毛,不管賺或賠,只要發(fā)生業(yè)務(wù)往來(lái),就要報(bào)增值稅。所以這些零申報(bào)的企業(yè),是根本無(wú)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的。

如果有運(yùn)營(yíng),即使沒(méi)有業(yè)務(wù),也有員工薪資、辦公室租金、水電費(fèi)等基本支出,長(zhǎng)此以往,賠本賺吆喝的事兒誰(shuí)要做?如果還有人堅(jiān)持,那不是有毅力,那是有貓膩。

如果根本沒(méi)有實(shí)際運(yùn)營(yíng),只是空頭公司、僵尸企業(yè),那么…當(dāng)然是被清理。今年6月,兩部門的聯(lián)合發(fā)文,說(shuō)的就是這一類企業(yè)。又不年報(bào)、又不繳稅,這不是擠占社會(huì)資源、加大監(jiān)管難度嘛!

7、變更法人需要重新審計(jì)查賬

企業(yè)的法定代表人變了,涉及到稅務(wù)登記證也要變更,稅務(wù)局要求出具變更法人原因說(shuō)明,國(guó)家是拿干股的,現(xiàn)在公司老板變了,稅務(wù)局肯定要問(wèn)問(wèn)為什么變?新老板是誰(shuí)?

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