【財(cái)稅解答】跨期收入開票問題

時(shí)間: 2017-06-27 整理: www.ahlfyl.cn 編輯：香港公司年審來源：互聯(lián)網(wǎng) 點(diǎn)擊: 次

提問:

物業(yè)企業(yè)2017年6月開具物業(yè)費(fèi)票據(jù),物業(yè)費(fèi)收費(fèi)周期為:2016.1.1-2017.12.31日,增值稅納稅義務(wù)為開具票據(jù)當(dāng)天,2016年度匯算清繳已經(jīng)完畢,2017年度的所得稅賬務(wù)處理,是否需要調(diào)整納稅?

專家回復(fù):

增值稅的收入確認(rèn)原則與企業(yè)所得稅的收入確認(rèn)原則不一致。企業(yè)所得稅的收入確認(rèn)原則是權(quán)責(zé)發(fā)生制。

因此一次性收取的兩年的物業(yè)費(fèi)應(yīng)當(dāng)分期確認(rèn)企業(yè)所得稅收入,需要對2016年、2017年的所得稅申報(bào)收入進(jìn)行調(diào)整,在2017年確認(rèn)一半的收入,進(jìn)行納稅調(diào)減處理。另一半的收入需要確認(rèn)為2016年的收入,因此需要對2016年的企業(yè)所得稅申報(bào)表進(jìn)行補(bǔ)充申報(bào),進(jìn)行納稅調(diào)增處理。

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