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發(fā)票要是失控了，怎么辦？

時(shí)間: 2017-07-27 整理: www.ahlfyl.cn 編輯：香港公司年審來(lái)源：互聯(lián)網(wǎng) 點(diǎn)擊: 次

什么是失控發(fā)票?

“失控發(fā)票”,顧名思義是指失去控制的發(fā)票。按照有關(guān)規(guī)定,未按時(shí)抄報(bào)稅的企業(yè),經(jīng)稅務(wù)部門(mén)電話聯(lián)系、實(shí)地查找而無(wú)下落的,其當(dāng)月所開(kāi)具和未開(kāi)具的防偽稅控專(zhuān)用發(fā)票全部認(rèn)定為“失控發(fā)票”。

產(chǎn)生“失控發(fā)票”的主要原因包括:

1、受票方已認(rèn)證,但銷(xiāo)售方又把發(fā)票作廢了;

2、受票方已認(rèn)證,但銷(xiāo)售方未抄報(bào)開(kāi)票數(shù)據(jù)和申報(bào)納稅;

3、受票方已認(rèn)證,但銷(xiāo)售企業(yè)開(kāi)具的發(fā)票為“陰陽(yáng)票”。

案例解析:

A公司2017年1月份取得一張?jiān)鲋刀悓?zhuān)用發(fā)票,當(dāng)期抵扣了進(jìn)項(xiàng)稅,2017年3月份稅務(wù)局通知A公司該發(fā)票是失控發(fā)票,稅務(wù)局要求A公司進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出,這樣的處理決定合理嗎?

解答:按照稅務(wù)機(jī)關(guān)關(guān)于增值稅認(rèn)證失控發(fā)票處理規(guī)定,—般納稅人每月需要到稅務(wù)局抄報(bào)稅;如當(dāng)月沒(méi)有抄報(bào)稅,那么該企業(yè)當(dāng)月開(kāi)出的增值稅專(zhuān)用發(fā)票都可能被列入失控范圍。受票方收到該企業(yè)的發(fā)票并通過(guò)認(rèn)證抵扣后,若對(duì)方稅務(wù)局發(fā)來(lái)信息,證明該企業(yè)屬于失控戶,那么,受票方就需要做進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出或補(bǔ)稅處理.

政策支持(國(guó)家稅務(wù)總局(2016)76號(hào)公告 ):

增值稅一般納稅人取得異常憑證,

(1) 尚未申報(bào)抵扣或申報(bào)出口退稅的,暫不允許抵扣或辦理退稅;

(2) 已經(jīng)申報(bào)抵扣的,一律先作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出;

(3) 已經(jīng)辦理出口退稅的,稅務(wù)機(jī)關(guān)可按照異常憑證所涉及的退稅額對(duì)該企業(yè)其他已審核通過(guò)的應(yīng)退稅款暫緩辦理出口退稅,無(wú)其他應(yīng)退稅款或應(yīng)退稅款小于涉及退稅額的,可由出口企業(yè)提供差額部分的擔(dān)保。經(jīng)核實(shí),符合現(xiàn)行增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣或出口退稅相關(guān)規(guī)定的,企業(yè)可繼續(xù)申報(bào)抵扣,或解除擔(dān)保并繼續(xù)辦理出口退稅。

企業(yè)防范措施:

企業(yè)可通過(guò)深入考察供應(yīng)商,完善合同發(fā)票條款,控制付款時(shí)間,采用分期付款,盡可能不用現(xiàn)金支付等措施來(lái)減少和避免失控發(fā)票方面的損失。

原文分享地址：http://www.ahlfyl.cn/changjianwenti/6964.html

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