【財(cái)稅解答】收到專票時(shí)怎樣入賬以及會(huì)計(jì)科目如何設(shè)置？

時(shí)間: 2017-02-20 整理: www.ahlfyl.cn 編輯：香港公司年審來源：互聯(lián)網(wǎng) 點(diǎn)擊: 次

提問:

我公司從事房地產(chǎn)開發(fā),今年升為一般納稅人,才開始接觸專票,現(xiàn)在新的項(xiàng)目已收到設(shè)計(jì)單位開來專票5萬元并已付款5萬,請(qǐng)問老師我入賬的分錄怎樣寫?專票也已認(rèn)證并通過了。另外:平時(shí)收到老項(xiàng)目的存量房屋出租收入,分錄又怎么寫?

專家回復(fù):

1、對(duì)于第一個(gè)問題,如果是涉及老項(xiàng)目,不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額,全部計(jì)入開發(fā)成本;如果是用于可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的項(xiàng)目,賬務(wù)處理如下:

借:開發(fā)成本——設(shè)計(jì)費(fèi)

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

貸:銀行存款

2、對(duì)于第二個(gè)問題,會(huì)計(jì)處理如下:

借:銀行存款

貸:其他業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(簡(jiǎn)易計(jì)稅)

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