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視同銷售納稅申報(bào)問題

時(shí)間: 2017-03-09 整理: www.ahlfyl.cn 編輯：香港公司年審來源：互聯(lián)網(wǎng) 點(diǎn)擊: 次

提問:

贈(zèng)送給客戶購(gòu)買的贈(zèng)品,若要按視同銷售交納增值稅,銷項(xiàng)按照什么申報(bào)?進(jìn)項(xiàng)可以抵扣嗎?所得稅稅前可以列支嗎?

專家回復(fù):

《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第十六條規(guī)定,納稅人有條例第七條所稱價(jià)格明顯偏低并無正當(dāng)理由或者有本細(xì)則第四條所列視同銷售貨物行為而無銷售額者,按下列順序確定銷售額:

(一)按納稅人當(dāng)月同類物的平均銷售價(jià)格確定;

(二)按納稅人最近時(shí)期同類貨物的平均銷售價(jià)格確定;

(三)按組成計(jì)稅價(jià)格確定。組成計(jì)稅價(jià)格的公式為:組成計(jì)稅價(jià)格=成本×(1+成本利潤(rùn)率)

屬于應(yīng)征消費(fèi)稅的貨物,其組成計(jì)稅價(jià)格中應(yīng)加計(jì)消費(fèi)稅額。公式中的成本是指:銷售自產(chǎn)貨物的為實(shí)際生產(chǎn)成本,銷售外購(gòu)貨物的為實(shí)際采購(gòu)成本。公式中的成本利潤(rùn)率由國(guó)家稅務(wù)總局確定。

視同銷售的購(gòu)進(jìn)貨物進(jìn)項(xiàng)稅金允許抵扣,購(gòu)進(jìn)成本同時(shí)可以稅前扣除。

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