時間: 2017-06-07 整理: www.ahlfyl.cn 編輯：香港公司年審 來源：互聯(lián)網(wǎng) 點擊: 次

1、增值稅普通發(fā)票需要填寫購買方納稅人識別號

國家稅務(wù)總局公告2017年第16號公告規(guī)定,自2017年7月1日起,購買方為企業(yè)的,索取增值稅普通發(fā)票時,應(yīng)向銷售方提供納稅人識別號或統(tǒng)一社會信用代碼;銷售方為其開具增值稅普通發(fā)票時,應(yīng)在“購買方納稅人識別號”欄填寫購買方的納稅人識別號或統(tǒng)一社會信用代碼。不符合規(guī)定的發(fā)票,不得作為稅收憑證。”

 

2、銷售平臺系統(tǒng)要與增值稅發(fā)票稅控系統(tǒng)后臺對接

國家稅務(wù)總局公告2017年第16號規(guī)定,,自2017年7月1日起,銷售方開具增值稅發(fā)票時,發(fā)票內(nèi)容應(yīng)按照實際銷售情況如實開具,不得根據(jù)購買方要求填開與實際交易不符的內(nèi)容。銷售方開具發(fā)票時,通過銷售平臺系統(tǒng)與增值稅發(fā)票稅控系統(tǒng)后臺對接,導(dǎo)入相關(guān)信息開票的,系統(tǒng)導(dǎo)入的開票數(shù)據(jù)內(nèi)容應(yīng)與實際交易相符,如不相符應(yīng)及時修改完善銷售平臺系統(tǒng)。

 

3、簡并增值稅稅率

財稅〔2017〕37號:自2017年7月1日起,13%的增值稅稅率簡并為11%。納稅人銷售或者進口下列貨物,稅率為11%:農(nóng)產(chǎn)品(含糧食)、自來水、暖氣、石油液化氣、天然氣、食用植物油、冷氣、熱水、煤氣、居民用煤炭制品、食用鹽、農(nóng)機、飼料、農(nóng)藥、農(nóng)膜、化肥、沼氣、二甲醚、圖書、報紙、雜志、音像制品、電子出版物

 

4、購進農(nóng)產(chǎn)品抵扣方法調(diào)整

財稅〔2017〕37號:自2017年7月1日起,納稅人購進農(nóng)產(chǎn)品,按下列規(guī)定抵扣進項稅額:

 

(1)納稅人購進農(nóng)產(chǎn)品,取得一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票或海關(guān)進口增值稅專用繳款書的,以增值稅專用發(fā)票或海關(guān)進口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額為進項稅額;

(2)從按照簡易計稅方法依照3%征收率計算繳納增值稅的小規(guī)模納稅人取得增值稅專用發(fā)票的,以增值稅專用發(fā)票上注明的金額和11%的扣除率計算進項稅額;

(3)取得(開具)農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購發(fā)票的,以農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和11%的扣除率計算進項稅額。

納稅人從批發(fā)、零售環(huán)節(jié)購進適用免征增值稅政策的蔬菜、部分鮮活肉蛋而取得的普通發(fā)票,不得作為計算抵扣進項稅額的憑證。

所稱銷售發(fā)票,是指農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品適用免征增值稅政策而開具的普通發(fā)票。

(4)營業(yè)稅改征增值稅試點期間,納稅人購進用于生產(chǎn)銷售或委托受托加工17%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品維持原扣除力度不變。

加計扣除農(nóng)產(chǎn)品進項稅額=當(dāng)期生產(chǎn)領(lǐng)用農(nóng)產(chǎn)品已按11%稅率(扣除率)抵扣稅額÷11%×(簡并稅率前的扣除率-11%)

 

5、部分貨物的出口退稅率調(diào)整為11%

財稅〔2017〕37號:自2017年7月1日起,部分貨物的出口退稅率調(diào)整為11%。財稅〔2017〕37號附件2所列貨物的出口退稅率調(diào)整為11%。出口貨物適用的出口退稅率,以出口貨物報關(guān)單上注明的出口日期界定。外貿(mào)企業(yè)2017年8月31日前出口本通知附件2所列貨物,購進時已按13%稅率征收增值稅的,執(zhí)行13%出口退稅率;購進時已按11%稅率征收增值稅的,執(zhí)行11%出口退稅率。生產(chǎn)企業(yè)2017年8月31日前出口本通知附件2所列貨物,執(zhí)行13%出口退稅率。出口貨物的時間,按照出口貨物報關(guān)單上注明的出口日期執(zhí)行。

 

6、個人購買符合規(guī)定的商業(yè)健康保險產(chǎn)品的支出扣除

財稅〔2017〕39號:自2017年7月1日起,個人購買符合規(guī)定的商業(yè)健康保險產(chǎn)品的支出可在個人所得稅法規(guī)定減除費用標(biāo)準(zhǔn)之外限額扣除。

 

對個人購買符合規(guī)定的商業(yè)健康保險產(chǎn)品的支出,允許在當(dāng)年(月)計算應(yīng)納稅所得額時予以稅前扣除,扣除限額為2400元/年(200元/月)。單位統(tǒng)一為員工購買符合規(guī)定的商業(yè)健康保險產(chǎn)品的支出,應(yīng)分別計入員工個人工資薪金,視同個人購買,按上述限額予以扣除。

 

適用商業(yè)健康保險稅收優(yōu)惠政策的納稅人,是指取得工資薪金所得、連續(xù)性勞務(wù)報酬所得的個人,以及取得個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得、對企事業(yè)單位的承包承租經(jīng)營所得的個體工商戶業(yè)主、個人獨資企業(yè)投資者、合伙企業(yè)合伙人和承包承租經(jīng)營者。

 

7、使用印有本單位名稱的增值稅普通發(fā)票(卷票)

國家稅務(wù)總局公告2017年第9號規(guī)定,2017年7月1日起,納稅人可按照《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》及其實施細則要求,書面向國稅機關(guān)要求使用印有本單位名稱的增值稅普通發(fā)票(卷票),國稅機關(guān)按規(guī)定確認印有該單位名稱發(fā)票的種類和數(shù)量。納稅人通過增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)開具印有本單位名稱的增值稅普通發(fā)票(卷票)。

發(fā)票代碼的第8-10位代表批次,由省國稅機關(guān)在501-999范圍內(nèi)統(tǒng)一編制。

 

8、資管產(chǎn)品增值稅政策執(zhí)行

財稅〔2017〕2號規(guī)定,2017年7月1日(含)以后,資管產(chǎn)品運營過程中發(fā)生的增值稅應(yīng)稅行為,以資管產(chǎn)品管理人為增值稅納稅人,按照現(xiàn)行規(guī)定繳納增值稅。

 

9、增值稅專用發(fā)票認證期限延長至360日

國家稅務(wù)總局公告2017年第11號規(guī)定:自2017年7月1日起,增值稅一般納稅人取得的2017年7月1日及以后開具的增值稅專用發(fā)票和機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票,應(yīng)自開具之日起360日內(nèi)認證或登錄增值稅發(fā)票選擇確認平臺進行確認,并在規(guī)定的納稅申報期內(nèi),向主管國稅機關(guān)申報抵扣進項稅額。

 

增值稅一般納稅人取得的2017年7月1日及以后開具的海關(guān)進口增值稅專用繳款書,應(yīng)自開具之日起360日內(nèi)向主管國稅機關(guān)報送《海關(guān)完稅憑證抵扣清單》,申請稽核比對。

 

納稅人取得的2017年6月30日前開具的增值稅扣稅憑證,仍按《國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅扣稅憑證抵扣期限有關(guān)問題的通知》(國稅函〔2009〕617號)執(zhí)行。

 

10、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)和天使投資個人有關(guān)稅收試點政策

財稅〔2017〕38號:創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)和天使投資個人有關(guān)稅收試點政策中,其中有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)(以下簡稱合伙創(chuàng)投企業(yè))采取股權(quán)投資方式直接投資于初創(chuàng)科技型企業(yè)滿2年的,涉及個人所得稅政策自2017年7月1日起試點執(zhí)行。

 

11、《國家稅務(wù)總局制定稅收規(guī)范性文件制定管理辦法》

為了規(guī)范稅收規(guī)范性文件制定和管理工作,落實稅收法定,促進稅務(wù)機關(guān)依法行政,保障稅務(wù)行政相對人的合法權(quán)益。國家稅務(wù)總局出臺《國家稅務(wù)總局制定稅收規(guī)范性文件制定管理辦法》自2017年7月1日起施行。

 

12、金融機構(gòu)大額交易和可疑交易報告

《金融機構(gòu)大額交易和可疑交易報告管理辦法》(中國人民銀行令2016年第3號)規(guī)定,金融機構(gòu)大額交易和可疑交易報告管理辦法,自2017年7月1日起施行。

 

13、《非居民金融賬戶涉稅信息盡職調(diào)查管理辦法》

國家稅務(wù)總局等六部委聯(lián)名發(fā)布了《非居民金融賬戶涉稅信息盡職調(diào)查管理辦法》規(guī)定,從今年7月1日起實施,要求:金融機構(gòu)必須在2017年年底前完成對存量個人高凈值賬戶盡職調(diào)查、在2018年年底前完成對存量個人低凈值賬戶和全部存量機構(gòu)賬戶的盡職調(diào)查。

 

14、《2017年關(guān)稅調(diào)整方案》

2016年12月23日,國務(wù)院關(guān)稅稅則委員會發(fā)布通知稱,《2017年關(guān)稅調(diào)整方案》規(guī)定,自2017年7月1日起實施第二次降稅;自2017年1月1日起對822項進口商品實施暫定稅率,自2017年7月1日起,將實施進口商品暫定稅率的商品范圍調(diào)減至805項;對鉻鐵等213項出口商品征收出口關(guān)稅,其中有50項暫定稅率為零。

 

15、《多邊稅收征管互助公約》

《國家稅務(wù)總局關(guān)于<多邊稅收征管互助公約>生效執(zhí)行的公告》(國家稅務(wù)總局公告2016年第4號)明確,我國于2013年8月27日簽署了《多邊稅收征管互助公約》(以下簡稱《公約》),并于2015年7月1日由第十二屆全國人民代表大會常務(wù)委員會第十五次會議批準(zhǔn)。2015年10月16日,我國向經(jīng)濟合作與發(fā)展組織交存了《公約》批準(zhǔn)書。根據(jù)《公約》第二十八條的規(guī)定,《公約》將于2016年2月1日對我國生效,自2017年1月1日起開始執(zhí)行�！豆�約》可以使我國與國外信息溝通渠道更加暢通,各國稅務(wù)機關(guān)更容易通過磋商達成稅收政策的一致,由此營造公平透明的稅收環(huán)境,并降低被雙重征稅的可能。