時間: 2017-06-20 整理: www.ahlfyl.cn 編輯：香港公司年審 來源：互聯(lián)網(wǎng) 點擊: 次

明明開具了發(fā)票卻結(jié)不到賬?明明是免稅貨物,因為發(fā)票錯開卻多繳稅款?近來,許多小主向小編反映“小發(fā)票,遇到了大難題”,發(fā)票錯誤開,麻煩找上門,為了一張小小發(fā)票,許多小主焦頭爛額……各位小主,不要著急,本期小編為你送上“發(fā)票寶典”,讓你“一篇在手,開票無憂”,一起來看看吧~

一

票面格式開具有誤

錯誤情況:發(fā)票打印字跡不清楚,票號錯誤、壓線錯格,二維碼和密碼區(qū)與表樣原有內(nèi)容重疊等。這些粗心的小主開具的這些發(fā)票往往是不能正常入賬的,當(dāng)月退回作廢,跨月后就只能開具紅字發(fā)票,然后需重新準(zhǔn)確開具。這樣會延長您的收款時間,增加時間成本的喲……

正確開具方法:發(fā)票打印前應(yīng)進(jìn)行格式調(diào)整,確保二維碼、密碼區(qū)、文字能一一對應(yīng)(第一次開具可先用A4紙打印調(diào)試準(zhǔn)確后,在用發(fā)票進(jìn)行補打,確保開具準(zhǔn)確哦~),粗心的小主一定要在開具前對開票系統(tǒng)內(nèi)發(fā)票代碼、號碼與紙質(zhì)發(fā)票進(jìn)行一一核對,核對無誤后再行開具。小編建議大家最好用專用打印機進(jìn)行發(fā)票開具,以防打印其他文檔后打印機格式錯亂出現(xiàn)不必要的廢票。

二

購買方開具錯誤

錯誤情況:一種是購買方名稱填成銷售方名稱,現(xiàn)在這種情況比較少見了,但是也有粗心大意的,或者購買方的名稱填寫不規(guī)范,比如正確名稱為重慶市萬州區(qū)×××公司,開成重慶萬州×××公司,少了一個“市”和“區(qū)”就有可能導(dǎo)致購買方以發(fā)票開具不規(guī)范無法記賬為由拒不付賬或暫緩結(jié)賬。很多納稅人認(rèn)為名稱差不多,意思是一樣,發(fā)票開出來就行了,但是這一點的隨意可能導(dǎo)致銷售方要進(jìn)行退稅重開等處理,延長了收款時間,增加了辦稅成本。另一種是未填開購買方納稅人識別號。

正確開具方法:根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》的規(guī)定,不符合規(guī)定的發(fā)票,不得作為財務(wù)報銷憑證,任何單位和個人有權(quán)拒收。開具發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時限、順序、欄目,全部聯(lián)次一次性如實開具,并加蓋發(fā)票專用章。小編提醒一定要按照購買方提供的開票信息規(guī)范填開發(fā)票并做到逐項逐字核對。

注意啦!根據(jù)《關(guān)于增值稅發(fā)票開具有關(guān)問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2017年第16號)規(guī)定,自2017年7月1日起,購買方為企業(yè)的,索取增值稅普通發(fā)票時,應(yīng)向銷售方提供納稅人識別號或統(tǒng)一社會信用代碼;銷售方為其開具增值稅普通發(fā)票時,應(yīng)在“購買方納稅人識別號”欄填寫購買方的納稅人識別號或統(tǒng)一社會信用代碼。不符合規(guī)定的發(fā)票,不得作為稅收憑證。公告所稱企業(yè),包括公司、非公司制企業(yè)法人、企業(yè)分支機構(gòu)、個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)和其他企業(yè)。

三

開具金額錯誤

錯誤情況:在開具過程中粗心大意錯開、少開、多開金額導(dǎo)致的錯誤。

正確開具方法:銷貨方在開具前一定要仔細(xì)核對正確后再進(jìn)行開具。小編提醒,發(fā)票金額開具錯誤只能作廢或沖紅后重新開具,不能在票面以涂改加蓋公章的方式使用。

四

備注欄應(yīng)填未填

錯誤情況:不少建筑企業(yè)在提供建筑服務(wù)這一應(yīng)稅行為時,通常認(rèn)為備注欄無需填寫或者忘記填寫,而在開票時只將金額、稅率等填入對應(yīng)欄次,殊不知此類行為已經(jīng)違反了發(fā)票開具的相關(guān)規(guī)定。

正確開具方法:根據(jù)國家稅務(wù)總局公告2016年第23號第四條規(guī)定:“提供建筑服務(wù),納稅人自行開具或者稅務(wù)機關(guān)代開增值稅發(fā)票時,應(yīng)在發(fā)票的備注欄注明建筑服務(wù)發(fā)生地縣(市、區(qū))名稱及項目名稱。”

此外,企業(yè)在發(fā)生不動產(chǎn)租賃行為時自行開具或者稅務(wù)機關(guān)代開的增值稅發(fā)票也應(yīng)在備注欄注明不動產(chǎn)的詳細(xì)地址;在銷售不動產(chǎn)時,企業(yè)應(yīng)在發(fā)票“貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱”欄填寫不動產(chǎn)名稱及房屋產(chǎn)權(quán)證書號碼(無房屋產(chǎn)權(quán)證書的可不填寫),“單位”欄填寫面積單位,備注欄注明不動產(chǎn)的詳細(xì)地址。

小編下面將指出的幾種發(fā)票錯誤開具類型,不僅會造成發(fā)票退回,嚴(yán)重的還將面臨稅務(wù)機關(guān)的行政處罰哦!大家一定要認(rèn)真學(xué)起來,不要開錯喲……

按照《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第六章第三十六條第三款規(guī)定“未按照規(guī)定開具發(fā)票的”由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正,沒收非法所得,可以并處1萬元以下的罰款。

五

征收品目錯誤

錯誤情況:發(fā)票開具的貨物勞務(wù)名稱與征收品目不對應(yīng)。一種是應(yīng)稅貨物或勞務(wù)是碎石、石粉屬于非金屬礦產(chǎn)品,結(jié)果開成了金屬礦產(chǎn)品。另一種是不同稅率征收品目發(fā)票開具錯誤。這種情況您要特別小心了!因品目錯誤,沖紅時不能及時沖減對應(yīng)發(fā)票開具數(shù),易產(chǎn)生疑點被風(fēng)控掃描,給您帶來不必要的麻煩。

正確開具方法:按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點有關(guān)稅收征收管理事項的公告》(國家稅務(wù)總局公告2016年第23號)文件的規(guī)定,自2016年8月1日起,納入新系統(tǒng)推行范圍的試點納稅人應(yīng)使用新系統(tǒng)選擇相應(yīng)的編碼開具增值稅發(fā)票。簡言之,就是要求納稅人在增值稅發(fā)票上選擇正確的商品和服務(wù)稅收分類與編碼進(jìn)行開具。如果開錯了當(dāng)月應(yīng)按規(guī)定作廢,次月按規(guī)定沖紅。

六

稅率或征收率錯誤

主要出現(xiàn)在“營改增”后納稅人開具的增值稅普通發(fā)票。

1、餐飲、住宿等“營改增”行業(yè)的小規(guī)模納稅人將稅率錯誤填寫成6%、11%、13%、17%或0稅率,正確的是選擇3%征收率。

2、農(nóng)資、種植、養(yǎng)殖、圖書、蔬菜、豬牛羊肉銷售等已進(jìn)行增值稅免稅備案的小規(guī)模納稅人將稅率錯誤填寫成3%,正確的是選擇免稅貨物,發(fā)票上開具為*,未進(jìn)行備案的仍按照3%開具。

3、各行業(yè)小規(guī)模納稅人銷售不動產(chǎn)應(yīng)選擇5%征收率。

4、一般納稅人一般計稅稅率與簡易征收征收率易混淆開具,發(fā)票開具前應(yīng)準(zhǔn)確區(qū)分計稅項目,并按適用稅率或征收率開具。

小編提醒:重點來了,從2017年7月1日起,增值稅稅率由五檔減至17%、11%、6%和0四檔,取消13%這一檔稅率;將農(nóng)產(chǎn)品、天然氣等增值稅稅率從13%降至11%。同時,對農(nóng)產(chǎn)品深加工企業(yè)購入農(nóng)產(chǎn)品維持原扣除力度不變,避免因進(jìn)項抵扣減少而增加稅負(fù)。這個政策執(zhí)行初始階段,很有可能習(xí)慣性的開成原來的稅率,一定要注意咯!

七

銷售商業(yè)預(yù)付卡開具專用發(fā)票

錯誤情況:部分企業(yè)在銷售商業(yè)預(yù)付卡時為客戶開具增值稅專用發(fā)票。

正確做法:為讓您更直觀的了解政策,還是舉個栗吧!

舉個栗子:A(某一般納稅人)向B(售卡方)購買單用途卡10000萬元,A到C(銷售方)處消費5000元,A如何取得專票呢?

A在B處購買單用途卡,或者接受持卡人充值時,B可以開具增值稅普通發(fā)票,開具普票時,在新系統(tǒng)中應(yīng)使用“未發(fā)生銷售行為的不征稅項目”編碼,發(fā)票稅率欄應(yīng)填寫“不征稅”。

A到C處購買時,C不能開具發(fā)票。

A根據(jù)到C處購買記錄,向B索取增值稅專用發(fā)票。

小編提醒:A購買的單用途卡用于職工福利,或者作為禮品饋贈他人,其進(jìn)項稅額不能抵扣。

八

收購業(yè)發(fā)票錯誤開具

錯誤情況:

收購貨物品名填開不明確、項目填開不齊全;

向非個人填開收購發(fā)票;

向非農(nóng)民專業(yè)合作社匯總開具收購發(fā)票;

收購的農(nóng)產(chǎn)品不是農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者自產(chǎn)的,而開具收購發(fā)票;

開具的收購業(yè)發(fā)票未按規(guī)定加蓋發(fā)票專用章;

開具的收購業(yè)發(fā)票與實際經(jīng)營不符;

跨區(qū)開具收購業(yè)發(fā)票等

這幾種行為所開具的收購業(yè)發(fā)票不但不能進(jìn)行抵扣,還將面臨稅務(wù)機關(guān)罰款。

正確開具方法:開具收購發(fā)票,必須按照規(guī)定時限、順序、欄目如實開具,填開時應(yīng)注意品名準(zhǔn)確、項目齊全、內(nèi)容真實,并加蓋發(fā)票專用章。