時間: 2017-08-23 整理: www.ahlfyl.cn 編輯：香港公司年審 來源：互聯(lián)網(wǎng) 點擊: 次

營改增后有哪些發(fā)票可以抵扣呢?發(fā)票認證是不是360天內(nèi)都可以啊?怎么勾選認證捏?想必這些都是財務(wù)們關(guān)心的話題。今天小編就和大伙兒詳細聊一聊發(fā)票認證的那些事兒~

 

一、哪些憑證可以抵扣?

根據(jù)《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》第二十六規(guī)定:

增值稅扣稅憑證,主要是指增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進口增值稅專用繳款書、農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票、農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票和完稅憑證。

二、發(fā)票認證期限是多久?

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于進一步明確營改增有關(guān)征管問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2017年第11號)規(guī)定:自2017年7月1日起,增值稅一般納稅人發(fā)票認證期限從原來180天延長至360天。

but,注意啦,不是所有發(fā)票都是360天內(nèi)認證哦!

2017年7月1日起

1、自2017年7月1日起,增值稅一般納稅人取得的2017年7月1日及以后開具的增值稅專用發(fā)票和機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票,應(yīng)自開具之日起360日內(nèi)認證或登錄增值稅發(fā)票選擇確認平臺進行確認,并在規(guī)定的納稅申報期內(nèi),向主管國稅機關(guān)申報抵扣進項稅額。

2、增值稅一般納稅人取得的2017年7月1日及以后開具的海關(guān)進口增值稅專用繳款書,應(yīng)自開具之日起360日內(nèi)向主管國稅機關(guān)報送《海關(guān)完稅憑證抵扣清單》,申請稽核比對。

認證期限說明

360日非360個工作日,節(jié)假日不能順延,即360日為自然天數(shù),包含節(jié)假日。是以開票日期算起,而非取得發(fā)票日期算起!

2017年6月30日前

納稅人取得的2017年6月30日前開具的增值稅扣稅憑證,仍按之前的認證方式執(zhí)行,認證期限仍為180天。

三、逾期認證咋辦?

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于逾期增值稅扣稅憑證抵扣問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2011年第50號)的規(guī)定:

對增值稅一般納稅人發(fā)生真實交易但由于客觀原因造成增值稅扣稅憑證逾期的,經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)審核、逐級上報,由國家稅務(wù)總局認證、稽核比對后,對比對相符的增值稅扣稅憑證,允許納稅人繼續(xù)抵扣其進項稅額。

客觀原因包括如下類型:

(一)因自然災(zāi)害、社會突發(fā)事件等不可抗力因素造成增值稅扣稅憑證逾期;

(二)增值稅扣稅憑證被盜、搶,或者因郵寄丟失、誤遞導(dǎo)致逾期;

(三)有關(guān)司法、行政機關(guān)在辦理業(yè)務(wù)或者檢查中,扣押增值稅扣稅憑證,納稅人不能正常履行申報義務(wù),或者稅務(wù)機關(guān)信息系統(tǒng)、網(wǎng)絡(luò)故障,未能及時處理納稅人網(wǎng)上認證數(shù)據(jù)等導(dǎo)致增值稅扣稅憑證逾期;

(四)買賣雙方因經(jīng)濟糾紛,未能及時傳遞增值稅扣稅憑證,或者納稅人變更納稅地點,注銷舊戶和重新辦理稅務(wù)登記的時間過長,導(dǎo)致增值稅扣稅憑證逾期;

(五)由于企業(yè)辦稅人員傷亡、突發(fā)危重疾病或者擅自離職,未能辦理交接手續(xù),導(dǎo)致增值稅扣稅憑證逾期;

(六)國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形。

綜上所述

非客觀原因?qū)е碌挠馄谠鲋刀惪鄱悜{證的增值稅扣稅憑證,則不得抵扣。

四、增值稅發(fā)票認證方式有哪些?

1.增值稅發(fā)票選擇確認平臺:自2016年12月1日起,納稅信用C級以上的納稅人取得銷售方使用增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級版開具的增值稅發(fā)票,可以不再進行掃描認證,通過增值稅發(fā)票選擇確認平臺,查詢、選擇用于申報抵扣或者出口退稅的增值稅發(fā)票信息。

2.掃描認證。

 

溫馨提示

增值稅發(fā)票選擇確認平臺更為方便、高效、快捷,強烈推薦您使用!

五、確認平臺怎么操作捏?

登錄網(wǎng)址

https://fpdk.tax.sh.gov.cn(以上海舉例)

發(fā)票勾選種類

1.增值稅專用發(fā)票;

2.貨運增值稅專用發(fā)票;

3.機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票。

發(fā)票勾選條件

1.由增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)開具的、尚未申報抵扣的進項發(fā)票。

2.發(fā)票狀態(tài)為正常、未超過抵扣時限的發(fā)票(6月30日前開具為180天;7月1日后開具為360天)。

3.發(fā)票金額為正數(shù)的發(fā)票。

平臺運行環(huán)境

1.本平臺支持WINDOWSXP(WINDOWS XP、WINDOWS7、WINDOWS 8、WINDOWS10)及以上操作系統(tǒng);

2.納稅人必須配置IE8及以上IE版本瀏覽器;

3.納稅人在使用本平臺前,需根據(jù)操作手冊要求安裝相關(guān)的控件及驅(qū)動(盤、安全控件和稅務(wù)證書);

4.為方便納稅人一鍵安裝控件及驅(qū)動,或安裝控件及驅(qū)動不成功時,平臺提供所需驅(qū)動、控件的集成專用瀏覽器,下載地址如下(三者任選其一):

(1)百度云盤地址:http://pan.baidu.com/s/1kUJwL4V

(2)360云盤地址:https://yunpan.cn/OcSMkE5ngF5jQV,訪問密碼31ac

(3)下載網(wǎng)址:http://down.360safe.com/se/360seswdzcs.exe

操作步驟

1.登錄;

2.首頁-工作臺查看發(fā)票數(shù)量和稅額合計;

3.發(fā)票勾選-當前月份最右邊有查詢按鈕,輸入所有條件后,點查詢,查詢出可勾選的發(fā)票;

4.勾選保存-勾選要抵扣的發(fā)票,保存;

5.保存確認;

6.確認勾選;

7.確認查詢。

注意事項

1.您可通過【發(fā)票勾選】或【批量勾選】模塊,在可勾選和確認時間段內(nèi),按照稅款所屬期對需要抵扣(或退稅)的發(fā)票進行勾選處理,在【確認勾選】之前可以多次勾選或撤銷勾選(必須手工確認)。

2.發(fā)票認證及申報的時間:

①若您還未申報,在申報期內(nèi),您仍可使用確認平臺勾選認證,而勾選確認的發(fā)票可于申報時進行抵扣。

②若您已申報或申報期已結(jié)束,則勾選確認的發(fā)票應(yīng)于下月申報時抵扣。

③若使用掃描認證方式,則掃描認證的發(fā)票應(yīng)于次月進行申報抵扣。

當平臺成功獲取您當期申報完成的結(jié)果時,將立即開啟您下期的勾選確認操作窗口,請您關(guān)注平臺中【稅款所屬期】的變化。

3.目前開具的發(fā)票信息數(shù)據(jù)同步到確認平臺需要1天,所以平臺中不含當天開具的發(fā)票。銷方離線開具的發(fā)票,在本平臺無法查詢到,在銷方上傳發(fā)票至稅務(wù)局端后,方可體現(xiàn)在本平臺中。

4.三證合一信息確認。企業(yè)完成三證合一后,此后應(yīng)當按照統(tǒng)一社會信用代碼開具及取得發(fā)票。變更前取得按舊稅號開具的增值稅專用發(fā)票可在認證期限內(nèi)繼續(xù)認證抵扣。轉(zhuǎn)碼后首次登錄平臺時,請查看企業(yè)信息,若無法勾選確認,請選擇查看【檔案信息維護】中的稅號是否準確。新舊稅號是否在信息中體現(xiàn),若信息不符,請及時聯(lián)系主管稅務(wù)機關(guān),在征管系統(tǒng)中進行及時維護(通常次日生效)。如果認證以后申報時一窗式比對不符,需要到大廳進行人工比對,手工清卡。