1、工資薪金及職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、五險(xiǎn)一金的差異分析及納稅調(diào)整 在會(huì)計(jì)上，計(jì)入自制存貨成本的工資及三費(fèi)是直接計(jì)入的，無(wú)論是否實(shí)際支出；在稅務(wù)上，工資及三費(fèi)需要強(qiáng)調(diào)實(shí)際支出，同時(shí)職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)均有比例限制，...

自制存貨是指制造型企業(yè)的產(chǎn)成品、在產(chǎn)品或半成品，企業(yè)所得稅法并無(wú)單獨(dú)的針對(duì)自制存貨成本規(guī)定，而是分散于其他相關(guān)規(guī)定中。 1、領(lǐng)用原輔材料成本的處理 《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第七十三條規(guī)定，企業(yè)使用或者銷售的存貨的成本計(jì)算方法，可以在先進(jìn)先出法...

自制存貨是指制造型企業(yè)的產(chǎn)成品、在產(chǎn)品或半成品，其成本核算在會(huì)計(jì)上有一系列的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和《企業(yè)產(chǎn)品成本核算制度（試行）》進(jìn)行規(guī)范。 根據(jù)《企業(yè)產(chǎn)品成本核算制度（試行）》（財(cái)會(huì)[2013]17號(hào)）規(guī)定，自制存貨的成本是指企業(yè)在生產(chǎn)產(chǎn)品過(guò)程中所發(fā)生的材料...

財(cái)務(wù)的記賬過(guò)程，就是一個(gè)對(duì)單據(jù)進(jìn)行整理、歸納、分類、定性的過(guò)程。每一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生，在財(cái)務(wù)上反映為單據(jù)的書面記載。單據(jù)的填寫和單位的各個(gè)部門有關(guān)，財(cái)務(wù)部門需要根據(jù)單位制定的財(cái)務(wù)制度，對(duì)單據(jù)的使用、填開(kāi)等做出詳盡的要求。而對(duì)單據(jù)的整理等工...

1、摘要根據(jù)實(shí)際情況該詳細(xì)的詳細(xì)，該模糊的模糊的。 2、某些憑證應(yīng)從中間科目過(guò)賬，以便查賬、統(tǒng)計(jì)。如現(xiàn)款銷售，也從應(yīng)收賬款過(guò)一下；發(fā)放工資或福利，通過(guò)應(yīng)付職工薪酬過(guò)一下。 3、錯(cuò)誤憑證調(diào)整或沖銷應(yīng)在原始憑證備注說(shuō)明。 4、替票問(wèn)題的處理...

1、望聞問(wèn)切： 填制憑證前應(yīng)先仔細(xì)審查原始憑證。審核原始憑證，不是簡(jiǎn)單的加計(jì)金額、看費(fèi)用是否符合公司的報(bào)銷制度。而應(yīng)該象福爾摩斯探案一樣對(duì)憑證進(jìn)行審查。這需要我們具備醫(yī)生望聞問(wèn)切的本領(lǐng)。 望：仔細(xì)審查憑證，主要審查票據(jù)真實(shí)性、合法性、合規(guī)性，...

誤區(qū)1：所有的白條都不能入賬： 什么是白條?通常意義上講，白條就是指在白紙上書寫的收支證明(或收發(fā)證明)。很多財(cái)務(wù)人員認(rèn)為所有的白條是不可以入賬的。其實(shí)并不是這樣，支付對(duì)方是個(gè)人且不屬于應(yīng)稅勞務(wù)的支出是可以用白條入賬的，而并不需要發(fā)票。如： ①...

1、不聞不問(wèn)，埋頭做賬 典型表現(xiàn)：拿到原始票據(jù)，也不問(wèn)清票據(jù)所代表經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的來(lái)龍去脈就做賬。 2、根據(jù)單據(jù)種類做賬 典型表現(xiàn)：凡是餐飲票都計(jì)入業(yè)務(wù)招待費(fèi)。做賬時(shí)應(yīng)該按業(yè)務(wù)的性質(zhì)來(lái)確定成本費(fèi)用的歸集科目，而不是根據(jù)單據(jù)的種類來(lái)確定會(huì)計(jì)科目。如...

出納工作中有哪些常見(jiàn)的出錯(cuò)類型？出納工作中，經(jīng)常遇到的差錯(cuò)種類很多，其主要表現(xiàn)在：記帳憑證匯總表不平，總分類帳不平，各明細(xì)分類帳戶的余額之和不等于總分類帳有關(guān)帳戶的余額;銀行存款帳戶調(diào)整后的余額與銀行對(duì)帳單不符等。在實(shí)際工作中常見(jiàn)的記錄錯(cuò)誤...

一、在收付現(xiàn)金時(shí)要與當(dāng)事人當(dāng)面對(duì)清金額，最好與第三人核對(duì)后再進(jìn)行收付進(jìn)賬。 二、對(duì)需要報(bào)銷的發(fā)票，抬頭與本單位不符、大小寫金額不符、涂改發(fā)票、發(fā)票上無(wú)收款單位章或收款人章、發(fā)票與支票入賬方不符者，均不接受發(fā)票，待補(bǔ)辦手續(xù)后再報(bào)核。 三、報(bào)銷單...